Consulta Impuesto a la Renta en Ecuador 2025: Cálculo y Pago
El impuesto a la renta es un tributo obligatorio que deben pagar tanto personas naturales como empresas sobre los ingresos obtenidos en el año fiscal. En Ecuador, este impuesto es clave para financiar proyectos gubernamentales y garantizar el desarrollo del país.
En 2025, el Servicio de Rentas Internas (SRI) ha implementado importantes cambios en la normativa, afectando a contribuyentes del Régimen General y del Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE).
Aquí encontrarás información clave sobre cómo calcularlo, declararlo y pagarlo, además de conocer cómo Autority facilita el pago del impuesto predial para RUC del régimen general.
¿Qué es el Impuesto a la Renta y Quiénes Deben Pagarlo?
¿Cuál es el Impuesto a la Renta?
El Impuesto a la Renta es un tributo aplicado sobre los ingresos anuales de personas naturales y jurídicas. Se calcula de forma progresiva según la tabla del SRI, lo que significa que a mayor ingreso, mayor será el porcentaje de impuesto.
¿Quiénes deben pagar el Impuesto a la Renta?
- Personas naturales
- Las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país
- Negocios y emprendimientos en el Régimen General o RIMPE.
Cambios y Nuevas Normativas
Nuevas Obligaciones Fiscales en Ecuador
- A partir de 2025, quienes tengan ingresos superiores a $12.081 anuales (más de $1.006,7 al mes) deberán declarar el impuesto a la renta.
- Los contribuyentes del RIMPE ahora deben declarar el impuesto en mayo, en lugar del calendario tradicional.
- Los negocios populares con ingresos menores a $2.500 anuales quedan exentos del impuesto, mientras que quienes superen este umbral pagarán según una tarifa progresiva.
- Se mantiene la obligación de llevar registros contables y emitir comprobantes electrónicos, fortaleciendo la transparencia y el control fiscal.
Estos ajustes responden a la reforma tributaria implementada en 2023, cuyo objetivo es fortalecer la economía de los emprendedores y facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Base Imponible y Tabla de Impuesto a la Renta 2024
Base Imponible: ¿Cómo se Calcula?
La base imponible es el total de ingresos obtenidos en un año, menos las deducciones permitidas, como:
- Gastos de educación.
- Gastos de salud.
- Alimentación y vestimenta.
- Vivienda.
Después de aplicar las deducciones, el monto resultante se cruza con la tabla del SRI para determinar cuánto pagar.
Tabla del Impuesto a la Renta 2024 para Personas Naturales
| Fracción Básica (USD) | Exceso hasta (USD) | Impuesto Fracción Básica (USD) | Impuesto Fracción Excedente (%) |
|---|---|---|---|
| 0 | 11.902 | - | 0% |
| 11.902 | 15.159 | - | 5% |
| 15.159 | 19.682 | 163 | 10% |
| 19.682 | 26.031 | 615 | 12% |
| 26.031 | 34.255 | 1.377 | 12% |
| 34.255 | 45.407 | 2.611 | 20% |
| 45.407 | 60.450 | 4.841 | 25% |
| 60.450 | 80.605 | 8.602 | 30% |
| 80.605 | 107.199 | 14.648 | 35% |
| 107.199 en adelante | en adelante | 23.956 | 37% |
Cómo Calcular el Impuesto a la Renta en 2025
El cálculo del impuesto sigue estos pasos:
Calcular el ingreso anual
Identificar el rango en la tabla
Aplicar el porcentaje del 20%
Sumar el impuesto de la fracción básica
El contribuyente deberá pagar de acuerdo al siguiente cálculo el pago de su impuesto a la renta.
Autority: Facilita el Pago de Impuestos en Ecuador
Paga el Impuesto Predial para RUC con Autority
Ahora, a través de Autority, puedes pagar el impuesto predial para RUC (régimen general) de manera sencilla. Solo debes:
- Ingresar el número de serie del comprobante electrónico ubicado en la parte superior derecha después de la declaración del SRI.
- Pagar con cualquier tarjeta de crédito o débito.
- Diferir el pago según tu conveniencia.
Otros Servicios de Autority
Autority también te permite gestionar otros pagos esenciales:
- Impuestos y tasas municipales: Pago de impuesto predial y patentes
- Pagos vehiculares: Matriculación, revisión técnica, multas y peajes.
- Servicios del hogar: Luz, agua, internet y recargas móviles.
- Otras responsabilidades : Pensiones alimenticias (SUPA) y afiliación al IESS
Con Autority, simplificas la administración de tus obligaciones fiscales y personales.
Diferencias entre el Impuesto a la Renta para Personas Naturales y Jurídicas
En Ecuador, el Impuesto a la Renta Personal y el Impuesto a la Renta Empresarial tienen diferencias clave en su cálculo y aplicación:
| Impuesto a la Renta Personas Naturales | Impuesto a la Renta Personas Jurídicas |
|---|---|
| Sujetos obligados: Personas naturales que perciben ingresos de cualquier fuente (empleo, servicios profesionales, inversiones, etc.). | Sujetos obligados: Empresas y sociedades que operan en el país, tanto nacionales como extranjeras. |
| Base imponible: Se calculan los ingresos anuales menos las deducciones permitidas (gastos de salud, educación, vivienda, alimentación). | Base imponible: Se calcula sobre las utilidades netas después de deducir gastos operativos y otros costos relacionados con el negocio. |
| Tasa: El impuesto es progresivo, aplicándose una tarifa que aumenta según el nivel de ingresos. Se usa una tabla escalonada del SRI. | Tasa: Se aplica una tasa fija del 25% sobre las utilidades. Puede haber ajustes según el tipo de actividad o beneficios fiscales. |
| Declaración: Se realiza anualmente por cada persona que supere el umbral mínimo de ingresos. | Declaración: Las empresas deben presentar su declaración anual y cumplir con anticipos y retenciones mensuales. |
Multas y Sanciones por Incumplimiento
No pagar el impuesto a la renta puede generar sanciones:
Multas y Recargos
- La sanción por no declarar impuestos es del 5% mensual sobre el valor no pagado.
- La multa no puede superar el 25% del total adeudado.
Problemas Legales
- En casos de evasión fiscal, las autoridades pueden iniciar un proceso judicial, con penas de prisión y la obligación de pagar la deuda tributaria.
Pérdida de Beneficios
- No cumplir con esta obligación puede limitar el acceso a subsidios, créditos y beneficios fiscales del Estado.
Recomendaciones Antes de Pagar el Impuesto a la Renta
Antes de proceder con el pago del impuesto a la renta, es recomendable seguir estos pasos para evitar errores y optimizar tu declaración:
- Verifica tu información fiscal: Asegúrate de que tus ingresos, deducciones y retenciones estén correctamente reportados en el sistema del SRI.
- Revisa las deducciones permitidas: Aprovecha los gastos deducibles en salud, educación, alimentación y vivienda para reducir la base imponible.
- Consulta la tabla de impuesto a la renta vigente: Confirma en qué rango de ingresos te encuentras y calcula el monto correspondiente.
- Evita pagos fuera de plazo: Realiza la declaración y el pago dentro de las fechas establecidas para evitar recargos o sanciones.
- Guarda el comprobante de pago: Descarga y conserva la constancia de pago del SRI para futuras referencias o auditorías.
Tomar estas precauciones garantizará que tu declaración sea precisa y evitará inconvenientes con el Servicio de Rentas Internas (SRI).
El pago del impuesto a la renta es una responsabilidad clave para todos los ciudadanos y empresas en Ecuador. Conocer cómo calcularlo, los plazos y las consecuencias de su incumplimiento es fundamental para evitar sanciones.
Gracias a Autority, ahora puedes pagar el impuesto predial para RUC y gestionar todas tus obligaciones fiscales desde un solo lugar. Además, continuamos trabajando para incluir el pago para el RIMPE en un futuro cercano
