Declaración Impuesto al Valor Agregado: Calcular y pagar IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los tributos más importantes en Ecuador, ya que grava el consumo de bienes y servicios y representa una fuente clave de ingresos para el Estado. Su correcta declaración y pago no solo evita sanciones, sino que también contribuye al desarrollo del país al financiar obras públicas y servicios esenciales.

Para muchas empresas y profesionales, cumplir con esta obligación puede ser un proceso complejo si no se tiene claridad sobre las fechas, los métodos de cálculo y las plataformas de pago disponibles. En este artículo, te explicamos cómo declarar y pagar el IVA en Ecuador, quiénes están obligados a hacerlo y cómo Autority facilita la gestión de este impuesto, permitiéndote realizar el pago de manera rápida, segura y con opción de diferirlo con tarjeta de crédito.

A continuación, te detallamos todo lo que necesitas saber sobre el IVA en Ecuador en 2025, incluyendo las fechas de vencimiento, modalidades de declaración y multas por incumplimiento.

¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios dentro de Ecuador. Su recaudación es fundamental para el financiamiento de programas gubernamentales y el desarrollo del país.

¿Quién debe declarar y pagar el IVA?

Los sujetos pasivos obligados a declarar el IVA son:

• Empresas y personas naturales que realicen actividades económicas gravadas con IVA.
• Importadores de bienes y servicios.
• Agentes de retención de IVA designados por el Servicio de Rentas Internas (SRI).

Tipos de declaración de IVA en Ecuador

Dependiendo de la naturaleza de la actividad, los contribuyentes pueden declarar el IVA de manera mensual o semestral.

Declaración mensual de IVA

Los contribuyentes que realicen transferencias de bienes o presten servicios gravados con una tarifa del 12% deben presentar su declaración mensualmente, dentro del mes siguiente de haber realizado la operación.

Declaración semestral de IVA

Los sujetos pasivos que solo transfieran bienes o presten servicios gravados con tarifa 0% o no gravados, pueden presentar la declaración de forma semestral. Sin embargo, si actúan como agentes de retención del IVA, deben hacerlo mensualmente.

Calendario de vencimientos para la declaración del IVA

El SRI ha establecido fechas de vencimiento para la declaración y pago del IVA según el noveno dígito del RUC:

Para declaraciones semestrales, las fechas de vencimiento son:

• Enero a junio: Julio del mismo año.
• Julio a diciembre: Enero del siguiente año.

Si la fecha de vencimiento cae en un feriado o fin de semana, se traslada al siguiente día hábil.

Cálculo del Impuesto al Valor Agregado

El IVA a pagar se determina de la siguiente manera:

1. Calcular el IVA generado: Se aplica el 12% sobre el valor total de las ventas o servicios gravados.
2. Restar el crédito tributario: Se deduce el IVA pagado en compras y servicios relacionados con la actividad económica.
3. Aplicar retenciones: Si el contribuyente fue sujeto de retenciones de IVA, este valor se descuenta del impuesto causado.
4. Determinar el saldo: Si el resultado es positivo, se debe pagar la diferencia. Si es negativo, se genera un crédito tributario para el siguiente período.

Declaración del IVA en Importaciones

Para importaciones, la liquidación del IVA se realiza en la declaración de importación y se paga antes del despacho aduanero.

Multas y sanciones por no declarar el IVA

El no cumplimiento de la obligación tributaria conlleva sanciones como:

• Multas: El SRI impone una multa del 5% mensual sobre el valor no pagado, hasta un máximo del 25%.
• Intereses moratorios: Se generan intereses calculados sobre el saldo adeudado.
• Procesos legales: La evasión fiscal puede derivar en sanciones legales.

Pago del IVA con Autority

Autority es la plataforma ideal para gestionar y pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de manera segura y rápida. Ahora, puedes pagar el IVA correspondiente a RUC (Régimen General) ingresando el número de serie del comprobante electrónico después de haber realizado la declaración en el SRI.

1. Instala y abre la app Autority

2. Ingresa en la sección de Otros Pagos - SRI

3. Ingresar el número de serie del comprobante electrónico ubicado en la parte superior derecha después de la declaración del SRI.

4. Pagar con cualquier tarjeta de crédito o débito.

5. Diferir el pago según tu conveniencia.

Beneficios de pagar con Autority

• Pago con tarjeta de crédito: Diferir el pago y evitar problemas de liquidez.
• Evita sanciones: Recibe notificaciones para recordar fechas de pago.
• Gestión centralizada: Administra todas tus obligaciones fiscales desde un solo lugar.

Otros servicios que puedes pagar en Autority

Además del IVA, en Autority puedes pagar:

• Impuestos municipales: Impuesto predial y patentes municipales.
• Pagos vehiculares: Matriculación, revisión técnica, multas y peajes.
• Servicios básicos: Luz, agua, internet y recargas móviles.
• Otras responsabilidades : Pensiones alimenticias (SUPA) y afiliación al IESS

Declaración del IVA en Línea

El Servicio de Rentas Internas (SRI) ha implementado un nuevo formulario en línea para la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA), con el objetivo de simplificar y optimizar este proceso. Esta medida forma parte de la estrategia del gobierno ecuatoriano para reducir la burocracia y mejorar la gestión tributaria en el país.

¿Cómo funciona el nuevo formulario de IVA en línea?

El nuevo sistema reemplaza a los formularios tradicionales 104 y 104A, permitiendo a los contribuyentes completar su declaración en tan solo seis minutos, en comparación con los 30 minutos que tomaba anteriormente.

Para acceder al formulario, debes seguir estos pasos:

1. Ingresar al portal del SRI en Línea (www.sri.gob.ec) con usuario y contraseña.
2. En el menú General, seleccionar la opción "Formulario de Impuesto al Valor Agregado en línea".
3. Elegir la obligación y período fiscal correspondiente.
4. Responder las preguntas de verificación para agilizar el llenado del formulario.
5. Ingresar la información requerida en los casilleros habilitados.

Este nuevo sistema también incluye información prellenada con datos de facturación electrónica, créditos tributarios y notas de crédito, lo que facilita aún más el proceso de declaración.

Con esta digitalización, el SRI busca mejorar la experiencia de los contribuyentes, optimizando la eficiencia en la administración tributaria y reduciendo tiempos de espera.

Preguntas Frecuentes sobre el IVA

¿Quién paga el Impuesto al Valor Agregado?

El IVA lo pagan los consumidores finales al adquirir bienes o servicios gravados con este impuesto. Sin embargo, los negocios y profesionales independientes son responsables de recaudarlo y declararlo ante el SRI.

¿Cuándo se debe declarar el IVA de manera semestral?

Se puede declarar semestralmente si todas las operaciones del contribuyente están gravadas con tarifa 0% o si está exento del impuesto.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una obligación fiscal clave en Ecuador. Cumplir con su declaración y pago evita sanciones y contribuye al desarrollo del país. Con Autority, el proceso es mucho más fácil, permitiéndote gestionar tu IVA y otras obligaciones tributarias en pocos minutos.